基礎控除

令和7年分の確定申告では基礎控除が最大95万円に引き上げられ、合計所得金額132万円以下（年収約200万円以下）の方が対象です。給与所得控除65万円と合わせて年収160万円まで所得税が非課税となりました。本記事では所得階層別の控除額や住民税・社会保険との関係、確定申告での記入方法まで詳しく解説します。

2026年1月から基礎控除が4万円引き上げられ、給与所得控除と合わせて合計8万円の控除拡大が実現します。所得税の非課税ラインは103万円から178万円へと大幅に引き上げられますが、住民税は110万円から課税されるため注意が必要です。年収別の減税効果や社会保険の壁など、新税制の全容を詳しく解説します。

2025年の税制改正により、公的年金の源泉徴収制度と基礎控除が大きく変わります。特に65歳以上で年金収入205万円未満の方は、基礎控除の引き上げにより税負担が軽減される可能性があります。本記事では、源泉徴収の計算方法、扶養親族等申告書の重要性、住民税非課税世帯の判定基準、介護保険料への影響など、2025年の変化を詳しく解説します。

2025年から年末調整の基礎控除が原則58万円に引き上げられます。しかし所得制限により実際の控除額は年収や合計所得金額によって変動します。123万円・160万円の新しい年収の壁、所得階層別の控除額、2年間限定の特別措置、申告書の記入方法まで、納税者が知るべきすべてを徹底解説します。

2025年の年末調整では令和7年12月1日施行の税制改正により大きな変更があります。基礎控除の95万円への引き上げ、特定親族特別控除の新設、年収の壁の変化など、企業の実務担当者と納税者が知っておくべき変更点と施行時期を詳しく解説します。